上海落户改劳务报酬,上海兼职销售人员的 劳务报酬和提成该如何发放?税收如何扣除?要网上报税吗?

新闻资讯:     2021-04-02    浏览:0

上海兼职销售人员的 劳务报酬和提成该如何发放?税收如何扣除?要网上报税吗?
两家公司获收入都要缴纳所税自工作单位获工资应属于工资、薪金所兼职单位获收入应该属于劳务报酬所

工资、薪金所指任职或者受雇所劳务报酬所指独立事各种非雇佣劳务所两者区别主要:提供所单位与间否存稳定雇佣关系

经试算假设计算社保及公积金影响工资少兼职收入(工资收入没达低缴税标准兼职收入限10000元左右)应与兼职单位签订劳合同两单位获收入合并作工资、薪金计算能节省所税月收入高兼职收入宜单独算则签劳合同更能节税

举例:
7月李先单位领1400元基本工资兼职单位做工作特别该月获10000元收入

李先与兼职单位签订合同兼职收入应作劳务报酬项目;1400元工资收入由于没达低缴税标准需要缴纳税本月李先需缴税:10000×(1-20%)×20%=1600元签订合同则需要两部收入合并按照工资、薪金项目计算税该月李先应缴税:(1400+10000-1600)×20%-375=1585元(暂忽略社保及公积金影响)

4月李先单位业务该月工资约16000元;兼职单位获3000元收入

李先与兼职单位签订合同李先4月份工资、薪金部需要缴纳税:(16000-1600)×20%-375=2505元;劳务报酬部需要缴纳税:(3000-800)×20%=440元总计2945元

签订劳合同李先需要缴纳税费:(16000+3000-1600)×20%-375=3105元

资料参考:

根据新所税20061月1起所税工资、薪金所扣除标准改1600元新扣除标准兼职收入选择受雇独立劳新税负均衡点即受雇所属工资、薪金税目扣除1600元适用九级超额累进税率(见表);独立劳所属劳务报酬税目定额扣除800元或定率扣除20%适用三级超额累进税率(见表二)由于二者计税面差异现仅兼营收入二者数量比例关系进行探讨达税负化目

表:工资薪金所适用税率及速算扣除数

级数

全月工资、薪金所

全月应纳税所额

税率(%)

速算扣除数

1

1600元

2

1600元-2100元

超500元

5

3

2100元-3600元

超500元-2000元部

10

25

4

3600元-6600元

超2000元-5000元部

15

125

5

6600元-21600元

超2000元-20000元部

20

375

6

21600元-41600元

超20000元-40000元部

25

1375

7

41600元-61600元

超40000元-60000元部

30

3375

8

61600元-81600元

超60000元-80000元部

35

6375

9

81600元-101600元

超80000元-100000元部

40

10375

10

101600元

超100000元部

45

15375

注:全月工资薪金所=全月应纳各所额 1600元扣除标准

表二:劳务报酬所适用税率速算扣除数

级数

每劳务报酬所

每应纳税所额

税率(%)

速算扣除数

1

800元

2

800元-25000元

超20000元

20

0

3

25000元-62500元

超20000元-50000元部

30

2000

4

62500元

超50000元部

40

7000

注:每劳务报酬所=每应纳税所额 定额扣除800元

=每应纳税所额/(1-定率扣除20%)

工资薪金劳务报酬差别

工资薪金劳务报酬纳税产本管理费用重要组部区项劳支工资薪金劳务报酬几面考虑:

律角度看《劳》第十六条规定所用工单位都必须劳者签订劳合同劳务报酬般根据《合同》关承揽合同、技术合同、居间合同等合同签订显签订劳合同员工.享《劳》权利义务用工单位存着雇佣雇佣关系劳务报酬则存种关系其劳具独立性、自由性行受《合同》调整

二财务核算内容看工资薪金支付般通应付工资科目核算并作计提工资附加费基数;劳务报酬般通产本、管理费用、销售费用科目核算

三税务管理角度看工资薪金支付应用工资表按实列支计税工资税前扣除并按规定代扣代缴工资薪金类所税;纳税劳务报酬支付则需要取相应劳务发票佣金收入特别规定即超总收入5%内税前扣除(规定)并按规定代扣代缴劳务报酬类所税

筹划步骤

筹划前提

取兼职收入受雇应与本职工资薪金收入合并按工资薪金所计算缴纳所税;独立劳则本职收入按工资薪金所计算纳税兼职收入按劳务报酬所计算纳税
筹划

现运用税负平衡点试错并借助电表格便于析先假设本职工资月收入1600元再兼职收入自变量应纳税额变量二者表现直线段函数关系月收入划14区间进行析

表三:同兼职收入区间税收筹划案选择

区间

本职收入

兼职

应纳税额

独立

受雇

独立

受雇

1

1600元

500元

500元

0

(025]

2

1600元

(500800]

(500800]

0

(2555)

3

1600元

(8001350]

(8001350]

(0110]

(55110)

4

1600元

(13502000]

(13502000]

(110240]

(110175)

5

1600元

(20005000]

(20005000]

(240800]

(175625)

6

1600元

(50009375]

(50009375]

(8001500]

(6251500)

7

1600元

(937520000]

(937520000]

(15003200]

(15003625)

8

1600元

(2000025000]

(2000025000]

(32004000]

(36254875)

9

1600元

(2500040000]

(2500040000]

(40007600]

(48758625)

10

1600元

(4000060000]

(4000060000]

(760012400]

(862514625)

11

1600元

(6000062500]

(6000062500]

(1240013000]

(1462515500)

12

1600元

(6250080000]

(6250080000]

(1300018600]

(1550021625)

13

1600元

(80000100000]

(80000,100000]

(1860025000]

(2162529625)

14

1600元

100000

100000

25000

29625

1.兼职月收入≤500元

作劳务报酬所应纳税额于800元交所税

作工资、薪金所应纳税所额=(1600 500-1600)×5%=25(元)

区间选择独立劳税负较低

2.500元<兼职月收入≤800元

由于作劳务报酬所纳税作工资、奖金所要纳税故选择独立劳税负较轻

3.800元<兼职月收入≤2000元

临界点800元:

劳务报酬应纳税额=0:工资、奖金应纳税额=(1600 800-1600)×10%-25=55(元)

劳务报酬应纳税额于工资、奖金应纳税额

临界点2000元:

劳务报酬应纳税额=240元;工资、奖金应纳税额=(1600 2000-1600)×10%-25=175(元)劳务报酬应纳税额于工资、奖金应纳税额
由于两临界点税额关系发变化由直线函数单调性知区间.劳务报酬应纳税额与工资、薪金应纳税额税负平衡点

设平衡点月收入X元则:

(X-800)×20%=(X 1600-1600)×10%-25

解程X=1350(元)

说800元<兼职月收入<1350元应选择独立劳1350元<兼职月收入<2000元应选择受雇兼职收入等于1350元任意选择

4.2000元<兼职月收入≤5000元临界点5000元:

作劳务报酬所应纳税=5000×(1-20%)×20%=800(元)

作工资、薪金所应纳税所额=(5000+1600-1600)×15%-125=625(元)

劳务报酬所于工资、薪金所应纳税额故应选择受雇

由直线函数单调性知区间劳务报酬所均于工资、薪金所应纳税额故应选择受雇

5.5000元<兼职月收入≤20000元临界点20000元:

作劳务报酬所应纳税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)

作工资、薪金所应纳税所额=(20000+1600-1600)×20%-375=3625(元)

劳务报酬所于工资、薪金所应纳税额

由于两临界点税额关系发变化由直线函数单调性知区间劳务报酬应纳税额与工资、薪金应纳税额税负平衡点

设平衡点月收入x元则:

X×(1-20%)×20%=(X 1600-1600)×20%-375

解程X=9375(元)

说5000元<兼职月收入<9375元应选择受雇9375元<兼职月收入<20000元应选择独立劳兼职收入=9375元任意选择

6.20000元<兼职月收入≤25000元

临界点25000元:

作劳务报酬所应纳税=25000×(1-20%)×20%=4000(元)

作工资、薪金所应纳税所额=(25000 1600-1600)×25%-1375=4875(元)

劳务报酬所于工资、薪金所应纳税额由函数单调性知区间劳务报酬所均于工资、薪金所应纳税额故纳税选择独立劳较

用同计算原理.6区间内选择独立劳能够获较税收入

(25000元~40000元、40000元~60000元、60000元~62500元、62500元~80000元、80000元~100000元、100000)

通析看本职收入1600元析直观表现表四

表四:筹划案区间选择

级数

兼职月收入

案选择

1

0-1350元

独立劳(受雇税负于独立劳税负)

2

1350元

任意(税负均衡点)

3

1350-9375元

受雇(受雇税负于独立劳税负)

4

9375元

任意(税负均衡点)

5

9375元

独立劳(受雇税负于独立劳税负)

实例说明

某先2006本单位事本职工作每月取工资800元;另外单位事兼职工作每月取兼职收入5000元

案:受雇于外单位取兼职收入;

案二:事独立劳取兼职收入

[筹划析]两案该先2006应纳所税计算:

案同受雇于两单位两处取工资薪金每月应合并计算所税:

(800 5000-1600)×15%-125=505(元)

案二本职收入按工资薪金所计算纳税由于低于扣除标准1600元须纳税;

兼职收入按劳务报酬所计算纳税每月应纳所税:

5000×(1-20%)×20%=800(元)

案受雇于外单位取兼职收入每月节税:
800-505=295(元)

2006全节税:295元×12=3540(元)我直接表四看5000元属于第3等级受雇税负于独立劳税负

本文仅本职工作月收入于1600元情况进行析目给各位提供种推导于1600元情况利用同应税项目税率差异采用类似原理进行析使所税税负轻.税收益
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2011年9月个税调整后 ,上海市劳务报酬,就是原来什么基数800的,税率或者缴税规则变化了吗?
2011年9月个税调整后 ,上海市劳务报酬,就是原来什么基数800的,税率或者缴税规则都没有变化。可能令你失望了。
兼职合同,其实也应该是雇佣关系,也就是扣除额2000提高到3500。但你有这样的问题,很明显,企业使坏,把你的收入当劳务报酬申报了。
如果你现在是按劳务报酬申报的,9月1日之后,还是不变。就不用再和你计算应该是多少了吧?
这个问题还算比较常见,企业为了推卸责任,把原来应该是雇佣关系的,改成了合作关系。我认为这是违法的,应该到劳动部门去告他。
如果还有不明白之处,直接追问。
交通事故发生地上海护工同等级别护理劳务报酬标准金额是多少以及营养费是多少?
看不出医生的处理意见是什么。注意了:三个月左右的休息和住院治疗是有本质差别的,这直接影响到你所说的护理费、营养费。现在连是否存在都有疑问,是多少跟你就没什么关系了。
交通事故发生地上海护工同等级别护理劳务报酬标准金额是多少
护理费一般按照48元每天计算

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